مالیات حقوق چیست و چگونه محاسبه می شود؟

چه کارفرما باشید و چه کارمند، در طول مسیر با مالیات بر حقوق و دستمزد مواجه خواهید شد. زیرا این مالیات به هرکسی که در جایی کار می کند و بیمه شده است تعلق می گیرد. کارفرما موظف است مالیات حقوق و مزایای کارکنان را از مزد آنان کسر و به خزانه دولت واریز کند. اما میزان این مالیات هر سال متفاوت است و البته افرادی هم هستند که از پرداخت این نوع مالیات معاف هستند. تا پایان مقاله با ما همراه باشید تا همه چیز را در مورد مالیات حقوق و دستمزد و نحوه محاسبه آن بدانید.

مالیات بر حقوق چیست؟

طبق ماده 82 قانون مالیات های مستقیم که در سال 1393 ابلاغ شد، مالیات بر حقوق از درآمدی که شخص به صورت پولی یا غیر پولی در ازای کار و خدمات شخص حقیقی یا حقوقی دیگری دریافت می کند، اخذ می شود. مالیات حقوق یک مالیات مستقیم محسوب می شود. منظور از تعهد این است که کارفرما موظف به محاسبه این مالیات و پرداخت آن است و کارکنان هیچ تعهدی در قبال آن ندارند و مستقیم به این معناست که این مالیات مستقیماً از درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی دریافت می شود.

در قانون مالیات های مستقیم، مالیات بر حقوق به عنوان مالیات بر درآمد بر حقوق شناخته می شود. همچنین در جامعه عمومی گاهی اوقات به این مالیات مالیات بر حقوق می گویند. مالیات بر حقوق یکی از ارکان مالیات بر درآمد محسوب می شود و یکی از منابع اصلی درآمد دولت است. زیرا این مالیات از حقوق کارمندان کسر می شود و کلیه افرادی که از هر گونه فعالیت و خدمت اقتصادی در کشور درآمد دریافت می کنند موظف به پرداخت آن هستند. در نتیجه، منبع مالی قابل اعتمادی برای دولت محسوب می شود.

کدام اقلام مشمول مالیات حقوق و دستمزد هستند؟

در مجموع 66 مالیات بر حقوق و دستمزد وجود دارد. مبلغ مشمول مالیات این اقلام به عنوان بخشی از کسورات از دستمزد و درآمد از دستمزد ناخالص کارمند کسر می شود. این موارد را می توانید در جدول زیر مشاهده کنید:

بنابراین مالیات تقریباً از تمام درآمد کارمندان کسر می شود. اما در موارد استثنایی از جمله بازخرید ایام مرخصی، کمک هزینه عائله مندی، هزینه ایاب و ذهاب و فوق العاده مأموریت، عیدی، پاداش پایان سال، کمک هزینه مسکن و غذای ایام بیماری، کمک هزینه شیر، پاداش باسواد و حق ضمانت مالیاتی کسر نمی شود.

چه کسانی از مالیات حقوق معاف هستند؟

طبق قوانین کشور ۱۳ شغل معاف از مالیات حقوق هستند:

1. افرادی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نیستند و برای مأموریت‌های سیاسی خارجی وارد ایران شده‌اند و همچنین اعضای هیئت‌های فوق‌العاده دولت‌های خارجی در رابطه با درآمدهای مشروعی که از دولت خود دریافت می‌کنند (با توافق دوجانبه) . همچنین رؤسا و اعضای هیأت های سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصی آن در ایران که تابع ایران نیستند نسبت به درآمد حقوق دریافتی سازمان خود.
2. اعضای نمایندگی های کنسولی خارجی در ایران و کارمندان مؤسسات فرهنگی دولتی خارجی نسبت به حقوق دریافتی دولت خود (با توافق دوجانبه).
3. کارشناسان خارجی که برای کمک هزینه های فنی، اقتصادی، علمی و فرهنگی توسط دولت های خارجی یا مؤسسات بین المللی به ایران اعزام می شوند. در مورد حقوقی که از دولت یا نهادهای بین المللی خود دریافت می کنند.
4. کارمندان بومی سفارتخانه ها و کنسولگری ها و نمایندگان دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج از کشور (در صورت عدم تابعیت جمهوری اسلامی و با توافق طرفین) نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران.
5. بازنشستگی، تعهد، مستمری، پایان خدمت، پاداش پایان خدمت، حقوق معوقه و تعهد یا مستمری پرداختی به وراث و ایام خدمت و مرخصی استفاده نشده پرداختی به کارمند در دوران بازنشستگی یا ازکارافتادگی.
6. هزینه های سفر و سفرهای فوق العاده مرتبط با کار.
7. مسکنی که در محوطه کارگاه یا کارخانه برای استفاده کارگران تهیه می شود و مسکن نهادی ارزان قیمت در خارج از محوطه کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می گیرد.
8. صندوق های بیمه برای جبران خسارت و درمان صدمات جانی.
9. عیدی یا پاداش پایان سال معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) این قانون است.
10. خانه های سازمانی که با مجوز قانونی یا طبق مقررات خاص در اختیار کارکنان دولت قرار می گیرد.
11. هزینه هایی که کارفرما برای درمان کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا از طریق کارمند به پزشک یا بیمارستان بر اساس مدارک مثبته پرداخت می کند.
12. مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون می باشد.
13. درآمد حقوق کارکنان نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی مشمول قانون کار وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.

سقف درآمد معاف از مالیات چقدر است؟

افرادی که درآمد کمتر از حد معینی دارند از پرداخت مالیات حقوق معاف خواهند بود. طبق بند (5) تبصره (12) تنها ماده لایحه بودجه 1401، سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان 1401، ماهیانه 5 میلیون و 600 هزار تومان یا سالیانه 67 میلیون و دویست هزار تومان است. همچنین سقف معاف از مالیات برای پزشکان عمومی و متخصصان و معلمانی که در مناطق محروم مشغول به کار هستند، ماهیانه 20 میلیون تومان یا سالانه 240 میلیون تومان است.

مالیات بر درآمد چگونه محاسبه می شود؟

کلیه افرادی که بیش از سقف معافیت مالیاتی حقوق دریافت می کنند ملزم به پرداخت مالیات بر حقوق هستند. اما با توجه به اینکه حقوق آنها در سال 1401 بیش از 5 میلیون و 600 هزار تومان در ماه بوده است، پرداخت مالیات متفاوت خواهد بود. نحوه محاسبه این مالیات را در جدول زیر مشاهده می کنید:

همانطور که از جدول بالا مشخص است، مالیات بر حقوق مازاد بر درآمد، یعنی تفاوت هر مرحله با مرحله قبل محاسبه می شود. برای محاسبه دقیق میزان مالیات بر حقوق هر کارمند، می توانید یک فایل اکسل ایجاد کنید و فرمول هایی را در آن وارد کنید تا به طور خودکار میزان مالیات محاسبه شود. همچنین می توانید از نرم افزار حسابداری عمومی استفاده کنید یا از یک حسابدار حرفه ای کمک بگیرید تا محاسبات دقیق تری انجام دهید.

ممکن است متوجه شده باشید که وقتی کارفرمای شما حقوق ناخالص شما را محاسبه می کند، بخشی از آن برای مالیات کسر می شود. البته مبلغ دیگری از حقوق ناخالص برای موارد دیگری مانند حق بیمه ماهانه تامین اجتماعی کسر می شود و در نهایت حقوق خالص شما به حساب بانکی شما واریز می شود. برای اینکه بتوانید حقوق ناخالص خود را به طور دقیق محاسبه کنید، پیشنهاد می کنیم مقاله راهنمای حقوق خالص و ناخالص را مطالعه کنید.

نمونه ای از محاسبه مالیات بر حقوق

فرض کنید ماهی 17 میلیون تومان حقوق می گیرید. این بدان معناست که حقوق شما در پله دوم نردبان حقوق مالیات قرار می گیرد. تفاوت حقوق شما با پله اول ماهیانه 2 میلیون تومان است. برای این دو میلیون تومان باید 15 درصد مالیات بدهید. ضمنا بین پله اول و صفر 9 میلیون و 400 هزار تومان تفاوت وجود دارد که باید 10 درصد مالیات بپردازید. در نتیجه باید ماهیانه 1 میلیون و 240 هزار تومان بابت مالیات حقوق بپردازید:

17000000-15000000=20000000

150000000-56000000=94000000

20,000,000 x 15% + 94,000,000 x 10% = 12,400,000

سوالات متداول در مورد مالیات حقوق و دستمزد

1. چه کسی مسئول پرداخت مالیات بر حقوق است؟ این مالیات از نوع اجباری است. یعنی محاسبه و پرداخت آن بر عهده کارفرما است و کارمندان وظیفه ای برای پرداخت آن ندارند.
2. چه کسانی از مالیات حقوق معاف هستند؟ عموماً افرادی که در مناطق آزاد مانند کیش، قشم و بندر انزلی زندگی می کنند از پرداخت این مالیات معاف هستند. همچنین نیروهای مسلح، جانبازان و معافان و افرادی که در سال 1401 کمتر از 5 میلیون و 600 هزار تومان در ماه درآمد دارند از پرداخت این مالیات معاف هستند.
3. آیا مالیات حقوق و دستمزد لغو می شود؟ تا 50 درصد مالیات بر حقوق افراد ساکن در مناطق کمتر توسعه یافته معاف است.
4. عواقب عدم پرداخت مالیات بر حقوق چیست؟ در صورت عدم پرداخت به موقع این مالیات، مجازات هایی مانند حبس از دو ماه تا سه سال، ممنوعیت خروج از کشور، جریمه نقدی معادل 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده مالیات یا امتناع از استفاده از معافیت های مالیاتی در دادگاه وجود دارد. سال مربوطه .

مالیات حقوق چیست و چگونه محاسبه می شود؟ اولین بار در وبلاگ ایران استعداد. به نظر می رسد.